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一般纳税人与小规模纳税人记账报税的流程不一样吗?

匿名 |浏览265次
收藏|2018/11/29 11:48

流程一样吗,有什么区别,具体怎么报?

满意回答

2019/01/04 09:39

一般纳税人的纳税申报是按月,而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度;一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票,而小规模纳税人不能取得专票,如果需要开具专票也只能请税局代开;另外一般纳税人和小规模纳税人的税点也是不一样的,建议刚成立下来的公司直接找专业的财税公司代理。

龙文林

其他回答(1)
  •  下面是小规模公司和一般人公司的区别,建议各位老板在注册公司之前可以参考


      第一、如何区分一般纳税人和小规模纳税人呢?


      一般纳税人和小规模纳税人的说法,是营改增之后的产物,按照税务局最新的规定,所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准,已经统一了:年销售额低于500万的企业,包括新成立的企业,默认就是小规模纳税人。但只要会计核算水平符合税务局的条件,也可以申请成为一般纳税人。而年销售额超过500万的企业,不管会计核算水平如何,都必须登记成为一般纳税人。那么这里的年销售额500万是怎么算的呢?它并不是按一个会计年度,而是按连续的12个月(或4个季度)流动计算的。也就是说即使2017年全年,你企业的销售额低于500万,但只要从2017年2月,到2018年1月这连续12个月里,你企业的销售额超过了500万,那么就必须在2018年的2月份,由小规模纳税人登记成一般纳税人


      第二、一般纳税人和小规模纳税人的计税方法。


      一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法,当然,也有一些例外:特定行业的一般纳税人,也能用简易计税法计税,主要是建筑服务行业。一般计税法是针对企业的利润征税,简易计税法是针对企业的营业额征税。


      一般计税法的公式为,应纳税额=(当期销售额-当期成本额)*增值税税率(或者应纳税额=当期销项-当期进项)。而简易计税法的公式为,应纳税额=当期销售额直接乘以增值税征收率。你看,当期销售额-当期成本额,就是企业当期的利润,所以一般纳税人是针对利润征税的,小规模纳税人是针对营业额征税的。


      第三、一般纳税人和小规模纳税人的增值税税率。


      一般纳税人适用增值税税率,分别是16%、10%和6%;而小规模纳税人适用增值税征收率是3%


      也有一些例外:特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率。增值税之所以有多个税率,就是针对不同商品的,你比如,一般纳税人销售劳务的税率是16%,销售图书的税率是10%,提供增值电信服务的税率是6%,而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。


      第四、一般纳税人和小规模纳税人的增值税专用发票。


      一般纳税人可以开具专用发票,也可以取得专用发票。而小规模纳税人不能取得专用发票,倒是可以开具,但不能自行开具,只能请税务局代开。同样,还是有一些例外情况,比如:从2018年2月1日起,月销售额超3万的工业、以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人,允许自行开具专票。为什么小规模纳税人不能取得专票呢?因为就像我们第三点说的,小规模纳税人适用的是增值税征收率,是对营业额征税的,所以就算取得专票,税局也不允许抵扣。而一般纳税人是对利润征税的,取得专票后可以用于进项税额抵扣(应纳税额=当期销项税额-当期进项税额)。所以一般纳税人可以取得专票,而小规模纳税人不能取得专票。


      第五、小规模贺一般人的纳税申报周期。


      一般纳税人的纳税申报是按月,而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度(例外:一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报)。正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全,所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报,而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。


    回答于 2018/12/07 16:46
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