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小规模纳税人增值税不能抵扣,那该怎么算增值税?怎么才能不缴?

匿名 |浏览14523次
收藏|2018/12/13 08:46

用户推荐

2018/12/21 16:50

小规模纳税人进项和销项发票不能进行抵扣;增值税是按您开发票出去的金额*3%这样算的;小规模纳税人有一个免税政策,一个季度开票额不超过九万是可以不用交税的,这里指开的是增值税普通发票;如果您要开增值税专用发票,那就是按照您的开票金额*3%这样来交增值税;贵司客户没有要求一定要开增值税专票发票的情况下,您可以开普票给客户,这样一个季度下来开票金额没有超过9万,就不用缴纳增值税了。以上说的希望可以帮到您,如还有不清楚的问题,可以联系我司业务专员,我们可以安排公司会计一对一给您详细讲解。

余淑定

其他回答(1)
  •   一谈到能抵扣,大家的积极性都特别高,就有很多人问了,增值税到底怎么抵扣呀?这里,要先跟小规模纳税人的各位老板说一声,增值税抵扣跟咱们没有什么关系喔。还有老板就问了,那是不是注册个体户比注册公司交的税少一些?其实吧,从税收方面来讲,注册公司和个体户没有什么本质的区别。销售额不高的话,基本不用缴税;如果咱们不申请一般纳税人的话,也不需要研究什么增值税抵扣链;至于税局大检查嘛,一视同仁,谁都逃不掉!现在重点来讲讲跟小规模纳税人相关的增值税政策和算法。

     

      首先,咱们享有的政策是,月销售额不超过3万元,不需要缴纳增值税。

      这是针对增值税小规模纳税人而言的,免的是增值税。深圳市增值税小规模纳税人的纳税期限为一个季度,所以准确的说,是季度销售少于9万可免增值税。

      这里还有一种情况,如果公司是12月注册下来的,虽然还是季度申报,但只有3万可以免征增值税。

      所以,上面担心注册公司比注册个体户要多缴税的老板就可以放心了。

      咱们和个体户一样,只要季销售额在9万元以下,就不需要缴增值税。

     

     

      关于这项政策,以下几点大家要注意:

      1 、小规模纳税人代开或者自行开具的专用发票需算在免税销售额之内,但是其本身需要单独缴纳增值税。

      举个例子,王老板的公司作为小规模纳税人,今年第一季度请税局代开了1万元增值税专用发票,自行开具了4万元增值税普通发票,那么算季度销售额时候就是5万元,虽然不到9万元的标准,但是代开专票的1万元需要缴纳增值税,只有自开的4万元普通发票可以免税。

      如果王老板这个季度代开了2万元专票,但是自开了8万元呢?这样加起来总共是10万,超过了9万元标准,怎么缴增值税呢?

      应该不是所有的都必须开吧,只缴超过9万的部分,也就是只缴1万是吗?

      当然不是!这种情况下,所有的开票额都必须缴纳增值税!

     

      2 、在此政策中,“免征”的意思不是“免征额”,而是起征点。

      1)先来说说什么是“免征额”?

      免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。

      比方说,目前个人所得税施行的就是“免征额”制度。工资个税免征额是5000元。收入正好是5000或者不足5000,直接免征。如果收入是5500元,则要把收入分为两个部分,5000元和500元。对其中5000的部分“免征”,500元的部分征税。

      2)再来说说什么是“起征点”?

      起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。

      而咱们小微企业免征增值税优惠采用的是“起征点”,而并非“免征额”。

      也就是说,对“3万元(按季征收是9万)以下的小规模纳税人”免征,因此免征对象是特定的纳税人,如果不符合条件,比如3万以上(按季9万以上),那么所有的部分都要征税。

      开票额到了起征点附近就作废,到次月再重开的公司,你可能已经成了税局的重点监控对象了!

     

      3 、免征的只是增值税,不一定能享受小微企业所得税优惠政策。

      小规模季度9万免的是增值税,不免企业所得税。不是说咱们享受增值税优惠政策,就能享受所得税优惠政策。

      因为企业所得税优惠政策针对的是“小型微利企业”,是说年所得额在100万以下的纳税人,按10%缴企业所得税。

     

      不管你是小规模纳税人还是一般纳税人,只要符合以下标准就可以:

      小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

      (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

      (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

      也就是说,即使是小规模纳税人,但是年所得额在100万以上,也需要按25%缴所得税,不能按10%缴纳。

      老板们想少交企业所得税就要降低利润,而降低利润就要提供成本费用发票。更多记账报税问题戳此了解

    回答于 2018/12/13 09:06
记账报税
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